含稅、未稅與營業稅額計算

一般稅額計算的營業稅 5%：先算稅額，尾數四捨五入到元。未稅金額加稅額是含稅金額。含稅總額 ÷ 1.05 × 0.05 反推稅額的公式，用於銷售給非營業人、按定價開立發票的情境（施行細則第 32-1 條）。含稅 52,500 元等於未稅 50,000 元加稅額 2,500 元。

我輸入的是

金額（元）

營業稅 5%。請輸入整數元，可以加千分位，例如 52,500。

含稅 52,500 元的未稅金額是50,000

元，營業稅額 2,500 元。

未稅金額: 50,000 元
營業稅額: 2,500 元
含稅金額: 52,500 元
含稅金額國字大寫: 伍萬貳仟伍佰元整

在你的瀏覽器裡計算，輸入的資料不會上傳。

範例

未稅 999 元 × 5% = 49.95 元，四捨五入是 50 元稅額，含稅 1,049 元。

易錯點

按定價開給非營業人的發票，不要把含稅金額直接乘 5% 當稅額。含稅 1,000 元乘 5% 是 50 元；依施行細則第 32-1 條的公式，稅額是 48 元。

下一步

本站另有「綜合所得稅試算」工具。

含稅換未稅對照表

適用情境：銷售給非營業人、按定價開立發票（施行細則第 32-1 條）。稅額 = 含稅金額 ÷ 1.05 × 0.05，四捨五入到元。未稅金額 = 含稅金額 − 稅額。

含稅（元）	未稅（元）	稅額（元）
100	95	5
500	476	24
1,000	952	48
5,000	4,762	238
10,000	9,524	476
25,000	23,810	1,190
52,500	50,000	2,500
100,000	95,238	4,762

未稅換含稅對照表

稅額 = 未稅金額 × 5%，四捨五入到元。含稅金額 = 未稅金額 + 稅額。

未稅（元）	稅額（元）	含稅（元）
100	5	105
999	50	1,049
1,000	50	1,050
5,000	250	5,250
10,000	500	10,500
23,810	1,191	25,001
50,000	2,500	52,500
100,000	5,000	105,000

怎麼算

營業稅法第 32 條規定，應稅貨物或勞務的定價應內含營業稅。本工具把這種定價當作含稅金額。

施行細則第 32-1 條是營業人銷售給非營業人、以定價開立發票時的申報公式。條文用的是「當期開立統一發票總額」。本工具把同一個公式套用在你輸入的單筆金額，只是計算示例。實際申報按當期總額計算，和逐筆加總可能差幾元。

含稅換未稅，依施行細則第 32-1 條：稅額等於含稅金額除以 1.05 再乘 0.05。尾數不滿 1 元四捨五入。未稅金額是含稅金額減稅額。

未稅換含稅，依營業稅法第 14 條：稅額等於未稅金額乘 5%。尾數不滿 1 元四捨五入。

範例

含稅 52,500 元：稅額 2,500 元，未稅 50,000 元（臺北國稅局範例）。
含稅 1,000 元 ÷ 1.05 × 0.05 = 47.62 元，四捨五入是 48 元。未稅 952 元。
未稅 999 元 × 5% = 49.95 元，四捨五入是 50 元。含稅 1,049 元。

為什麼會差 1 元

含稅 25,000 元，稅額 1,190 元，未稅 23,810 元。用 23,810 元乘 5% 驗算，是 1,190.5 元，四捨五入成 1,191 元。兩種算法差 1 元。本工具以「未稅加稅額等於含稅總額」為準，差額會顯示在結果下方。

國字大寫金額

北區國稅局與高雄國稅局建議，發票金額的國字大寫用「壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零」。北區國稅局回覆，發票金額尚無強制規定不得用異體字。個案仍由所轄稽徵機關認定。

金額（元）	國字大寫
1	壹元整
10	壹拾元整
105	壹佰零伍元整
1,010	壹仟零壹拾元整
10,005	壹萬零伍元整
15,750	壹萬伍仟柒佰伍拾元整
100,000	壹拾萬元整
1,000,500	壹佰萬零伍佰元整
100,000,001	壹億零壹元整

上表是本工具選用格式的轉換結果，不是唯一或法定的寫法。「元整」「壹拾」與只寫一個「零」是本工具選用的寫法。統一發票使用辦法第 9 條沒有規定這些字形。本工具不宣稱這些寫法是法規規定。財政部國庫署的「國庫集中支付作業」問答說，國庫付款憑單的大寫中間的零不寫，10,215 元寫「壹萬貳佰壹拾伍元整」。本工具不把這個付款憑單的示例套用到發票。

沒有納入的情況

5% 以外的稅率。小規模營業人等查定課徵的營業人（第 13 條，一般是 1%；銷售農產品的是 0.1%）、銀行與保險等金融業（第 11 條）、特種飲食業（第 12 條），本工具不計算。
零稅率與免稅。零稅率與免稅是不同的課稅別，本工具不計算。
多品項發票。本工具只算一筆總額。多個品項各自四捨五入時，加總可能和整張計算差幾元。
角、分與外幣。本工具只接受新臺幣整數元，不處理角、分與外幣金額。例：營業稅法第 6 條第 4 款的營業人（境外電商）銷售電子勞務、以外幣計價時，申報要依施行細則第 32-2 條，按臺灣銀行牌告外幣收盤即期買入匯率折算成新臺幣。本工具不做這個折算。
申報與扣抵。本工具不計算進項稅額、當期應納稅額或申報書。

常見問題

按定價開給非營業人的發票，含稅金額怎麼算未稅？

施行細則第 32-1 條的公式適用於銷售給非營業人、按定價開立發票的情境。先算稅額：含稅總額除以 1.05 再乘 0.05，尾數四捨五入到元。未稅金額是含稅金額減稅額。含稅 1,000 元，稅額 48 元，未稅 952 元。直接除以 1.05 是 952.38 元，不是整數元。

為什麼用未稅金額回推稅額會差 1 元？

因為稅額要四捨五入到元。含稅 25,000 元，稅額 1,190 元，未稅 23,810 元。用 23,810 元乘 5% 是 1,190.5 元，四捨五入是 1,191 元，比 1,190 元多 1 元。本工具以「未稅加稅額等於含稅總額」為準。

店家可以標未稅價，結帳時再加 5% 嗎？

應稅貨物或勞務不可以。營業稅法第 32 條規定應稅貨物或勞務的定價應內含營業稅。經通知限期改正而未改正，依第 48-1 條處 1,500 元以上 15,000 元以下罰鍰。

發票金額的國字大寫怎麼寫？

國稅局建議用壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零。本工具把 15,750 元寫成「壹萬伍仟柒佰伍拾元整」。拾、佰、仟與「元整」是本工具選用的格式。本工具不宣稱這是法規規定的寫法。

營業稅一定是 5% 嗎？

不一定。一般營業人用 5%。小規模營業人等查定課徵的營業人，依第 13 條一般是 1%；銷售農產品的小規模營業人是 0.1%。銀行、保險等金融業依第 11 條，特種飲食業依第 12 條，另有稅率。本工具只算 5%。

資料來源

加值型及非加值型營業稅法（第 10、13、14、32、48-1 條）（全國法規資料庫（法務部），查證日 2026-10-21）
加值型及非加值型營業稅法施行細則（第 32-1、32-2 條）（全國法規資料庫（法務部），查證日 2026-10-21）
統一發票使用辦法（第 9 條）（全國法規資料庫（法務部），查證日 2026-10-21）
營業人銷售應課徵營業稅之貨物及勞務，標示價格應內含營業稅（財政部臺北國稅局（財政部全球資訊網），查證日 2026-10-21）
營業人銷貨商品定價應內含營業稅，並主動開立統一發票（財政部北區國稅局（財政部全球資訊網），查證日 2026-10-21）
三聯式發票國字金額是否能使用異體字（論壇回覆）（財政部北區國稅局，查證日 2026-10-21）
手開發票與收據金額使用異體字（論壇回覆）（財政部高雄國稅局，查證日 2026-10-21）
新手創業別煩惱，帶您看創業稅務大小事（更新日期民國 115 年 5 月 8 日；一般稅額徵收率 5%）（我的E政府（主要資料來源：財政部、經濟部），查證日 2026-10-21）
國庫集中支付作業問答：金額欄填寫時應注意事項（財政部國庫署，查證日 2026-10-21）

本頁製作方式

本頁由 AI 協助製作：先查官方來源，再寫成計算規則與說明。之後由另一個 AI 模型（Codex）對照來源查證（2026-10-21）。本頁沒有經過人工審核。

外幣：營業稅法第 6 條第 4 款的營業人（境外電商）銷售電子勞務、以外幣計價時，依施行細則第 32-2 條，按條文指定日期（例如申報所屬期間的末日）的臺灣銀行牌告外幣收盤即期買入匯率折算新臺幣。本工具只接受新臺幣整數元，不做這個折算。

法規版本：加值型及非加值型營業稅法（修正日期民國 114 年 5 月 28 日）、施行細則（113 年 12 月 17 日）、統一發票使用辦法（113 年 12 月 12 日），以全國法規資料庫 2026-10-21 的現行條文為準。

稅率：營業稅法第 10 條規定稅率「最低不得少於百分之五，最高不得超過百分之十；其徵收率，由行政院定之」。本工具用 5%。臺北國稅局 2025-12-10 的說明提到「外加5%營業稅」，並舉例：定價 52,500 元，三聯式發票載明銷售額 50,000 元、營業稅額 2,500 元。我的E政府「新手創業別煩惱，帶您看創業稅務大小事」（更新日期民國 115 年 5 月 8 日，資料來源財政部、經濟部）寫一般稅額「徵收率5%」。本工具的 5% 只依上面的現行法規與這兩頁。

含稅 → 未稅：施行細則第 32-1 條「銷項稅額＝當期開立統一發票總額÷（1＋徵收率）× 徵收率；銷售額＝當期開立統一發票總額－銷項稅額」，銷項稅額「尾數不滿通用貨幣一元者，按四捨五入計算」。這條是營業人銷售給非營業人、以定價開立發票時的申報公式，用的是「當期開立統一發票總額」。本工具把同一個公式套用在你輸入的單筆金額，只是計算示例，不是申報工具。實際申報按當期總額計算，和逐筆加總可能差幾元。

未稅 → 含稅：營業稅法第 14 條，就銷售額按稅率計算銷項稅額，「尾數不滿通用貨幣一元者，按四捨五入計算」。含稅金額 = 未稅金額 + 稅額。

國字大寫：北區國稅局與高雄國稅局建議用「壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零」填寫。本工具另用拾、佰、仟、萬、億，結尾寫「元整」，開頭的拾寫成「壹拾」，中間連續的 0 只寫一個「零」。這些是本工具選用的寫法。統一發票使用辦法第 9 條沒有規定國字大寫的字形；本工具也不宣稱這些寫法是法規規定。財政部國庫署的「國庫集中支付作業」問答說，國庫付款憑單的大寫中間的零不寫（10,215 元寫「壹萬貳佰壹拾伍元整」）；本工具不把這個付款憑單的示例套用到發票。含稅總額上限 9,999 億 9,999 萬 9,999 元，所以未稅金額最多 9,523 億 8,095 萬 2,380 元。只接受整數元。

驗證（2026-10-21）：test.mjs 對照臺北國稅局範例（52,500 = 50,000 + 2,500）與北區國稅局範例（未稅 100 元，總金額 105 元），並逐一檢查 1 到 30,000 元的來回換算。手算範例：含稅 25,000 元，稅額 25,000 ÷ 1.05 × 0.05 = 1,190.48，四捨五入為 1,190 元，未稅 23,810 元；未稅 999 元，稅額 49.95 進位為 50 元，含稅 1,049 元。

最後更新：2026-10-21