TidyFact實用換算與查證

股利所得：合併計稅或分開計稅比較（115、114 年度所得）

單身、年薪 100 萬元、股利 30 萬元：依本工具試算，115 年度（2027 年 5 月申報）合併計稅並抵減 8.5% 後的應納稅額是 32,120 元，分開計稅（28%）是 110,800 元，合併較省 78,680 元。114 年度合併計稅是 35,680 元。試算未扣除已扣繳稅款，不等於 5 月實際補繳金額。依本工具推算，115 年度其他條件相同時，股利要超過約 701 萬元，分開計稅才比較省；這不是法規門檻。

股利只填境內居住者取得公司、合作社或其他法人分配 87 年度或以後年度盈餘的股利（所得稅法第 15 條第 4、5 項適用的股利）。其他股利本工具不計算。

未成年子女的免稅額：115 年度每名 151,500 元，比一般免稅額多 50%；114 年度和其他親屬一樣是 97,000 元。本工具不算 6 歲以下子女的幼兒學前特別扣除額，有 6 歲以下子女時，算出的稅額會偏高。

合併計稅較省78,680 元

合併計稅（減 8.5% 抵減）試算應納 32,120 元；分開計稅（28%）試算應納 110,800 元。未扣除已扣繳稅款。

本工具推算：其他條件相同時，股利超過約 701 萬元，分開計稅才比較省。這不是法規門檻。

在你的瀏覽器裡計算，輸入的資料不會上傳。

範例

115 年度，單身、年薪 300 萬元、股利 300 萬元：合併計稅 1,185,300 元，分開計稅 1,194,100 元（都是試算應納稅額），合併較省 8,800 元。同樣條件在 114 年度是分開較省 26,800 元：級距調高後，結論可能反過來。

易錯點

8.5% 是「可抵減稅額」，不是股利的稅率。股利併入所得後，仍按你的級距課稅，再減掉這筆抵減額。

下一步

股利單次達 2 萬元時，可能被扣 2.11% 健保補充保費，請用『健保補充保費試算』。只看薪資的所得稅，請用『綜合所得稅試算』。

115 年度：單身、年薪 100 萬、股利 30 萬，試算稅額合併計稅32,120 元虛線是抵減前 57,620 元，減掉 8.5% 抵減 25,500 元分開計稅110,800 元薪資的稅 26,800 ＋ 股利 28% 84,000兩種方式擇一。選稅比較少的那一種。

兩種算法的明細

項目合併計稅分開計稅
股利有沒有計入所得總額計入不計入
綜合所得淨額
適用級距
綜合所得稅額
股利 8.5% 可抵減稅額不適用
股利 × 28%不適用
全戶應納稅額

單位：新臺幣元。負數表示可以退稅。應納稅額未扣除已扣繳稅款，不等於 5 月實際補繳或退稅金額。綜合所得稅額依所選年度（115 或 114 年度）的免稅額、標準扣除額與速算公式。

怎麼算

  • 合併計稅：全戶股利併入綜合所得總額，照一般級距算稅。再減掉「股利 × 8.5%」的可抵減稅額，每一申報戶每年最多 8 萬元。
  • 可抵減稅額比應納稅額多時，差額可以退稅。國稅局不會主動退，要申報。所得沒超過免辦門檻的人也一樣，可以用要不要報稅判定確認。
  • 分開計稅：全戶股利不計入所得總額，股利 × 28% 單獨算稅，再加上其他所得的稅額。
  • 兩種擇一。全戶的股利只能選同一種方式。
全戶股利可抵減稅額
100,000 元8,500 元
300,000 元25,500 元
600,000 元51,000 元
940,000 元79,900 元
1,500,000 元80,000 元（上限）

8 萬元 ÷ 8.5% ≈ 94 萬元。財政部問答 1107：全年股利約 94 萬元以下，可全額享有抵減稅額；超過的部分沒有抵減。可抵減稅額的元以下四捨五入是本工具的假設，財政部頁面沒有寫。

什麼情況分開計稅比較省

以下是由上面公式推算的近似，忽略元以下取整，也假設級距不變。合併計稅時，多 1 元股利約多繳「你的級距 − 8.5%」，直到抵減用滿 8 萬元。用滿後，約多繳「你的級距」。分開計稅時，多 1 元股利多繳 28%。

所以在 5%、12%、20% 級距，合併計稅每多 1 元股利的稅都低於 28%。在 30% 級距，要用滿 8 萬元抵減後，多 1 元股利的稅（30%）才高於 28%。在 40% 級距，抵減還沒用滿時，多 1 元股利的稅（40% − 8.5% = 31.5%）也高於 28%。所以股利把你推進 30% 或 40% 級距後，分開計稅才可能比較省。40% 級距不必等抵減用滿。這是本工具的推算，不是法規結論；請以上方的試算結果為準。

沒有納入的情況

  • 健保補充保費（健保署實務手冊 115.01 版）：非以雇主或自營業主身分投保的人，股利單次給付達 2 萬元時，由扣費義務人在給付時按 2.11% 扣取。以雇主或自營業主身分投保的人，單次股利扣除已列入投保金額的部分後達 2 萬元才扣。這筆不是所得稅，本工具不計算。
  • 列舉扣除額、幼兒學前、身心障礙、長期照顧、房屋租金等特別扣除額：本工具一律用標準扣除額。選 28% 分開計稅的申報戶，依法不能扣長期照顧與房屋租金支出特別扣除額。
  • 本人、配偶與「其他受扶養親屬」一律按一般免稅額計算。年滿 70 歲的本人、配偶及受扶養直系尊親屬，免稅額比較高：請改用『綜合所得稅試算』估其他所得的稅。
  • 115 年度的基本生活費：財政部還沒有公告（2026-10-22 查）。本工具暫用 114 年度每人 213,000 元，公告後更新。
  • 受扶養親屬的薪資與其他所得：本工具只收本人、配偶的薪資與一欄「其他所得淨額」。
  • 存款以外的利息：「金融機構存款利息」可以減儲蓄投資特別扣除額（上限 27 萬元）。郵政存簿儲金利息免稅，不用填。分離課稅的公債、公司債、金融債券、短期票券利息不用填。本工具只有「金融機構存款利息」與「其他所得淨額」兩欄：填在「其他所得淨額」的金額，本工具不減儲蓄投資特別扣除額。
  • 平衡點的找法（本工具自訂）：從 1 萬元起往上找到交界，再往後逐元檢查 5,000 元，都是分開較省才回報。5 億元以內找不到時不顯示金額。
  • 本工具自訂的輸入限制：金額只收整數元，數字中間不可有空白，每欄最多 999,999,999,999 元；受扶養親屬 0 到 30 人。
  • 薪資分開計稅、各類所得分開計稅（夫妻分開算）、所得基本稅額（最低稅負）、已扣繳稅款。
  • 國外股利、非中華民國境內居住者的股利、86 年度以前盈餘分配的股利：本工具不計算。本工具只算所得稅法第 15 條第 4、5 項適用的股利。

試算結果僅供參考，實際稅額以國稅局核定為準。

常見問題

股利合併計稅和分開計稅，哪一種比較省？

依本工具的試算（忽略元以下取整）：在 5%、12%、20% 級距，合併計稅每多 1 元股利的稅都低於 28%，所以合併比較省。依本工具推算，單身、年薪 100 萬元時，股利要超過約 701 萬元（115 年度；114 年度約 665 萬元），分開計稅才比較省；這不是法規門檻。在 30% 級距，要用滿 8 萬元抵減後，分開計稅才可能比較省。在 40% 級距，抵減還沒用滿，分開計稅也可能比較省。實際以國稅局核定為準。

股利可抵減稅額上限是多少？

每一申報戶每年 8 萬元。8 萬元除以 8.5%，約 94 萬元，所以全戶股利約 94 萬元以下可以全額抵減。夫妻合併申報只有一個 8 萬元上限。

沒有薪水、只有股利，還要報稅嗎？

建議申報。選合併計稅時，可抵減稅額大於應納稅額的部分可以退稅，國稅局不會主動退。依本工具試算，單身、只有股利 25 萬元，115 年度可退 20,600 元，114 年度可退 20,150 元。

選了 28% 分開計稅，還能扣房屋租金或長照扣除額嗎？

不能。股利選擇按 28% 分開計稅的申報戶，不能減除房屋租金支出和長期照顧特別扣除額。本工具兩種方式都沒有算這兩項扣除。

免責聲明

本頁的計算與說明僅供參考，不是稅務、法律或財務建議。實際金額、資格與規定，以主管機關的公告與核定為準。

本頁的事實由 AI 模型對照下方來源查證，沒有經過人工審核。重要決定前，請向主管機關或專業人士確認。

資料來源

本頁製作方式

本頁由 AI 協助製作：先查官方來源，再寫成計算規則與說明。之後由另一個獨立的 AI agent（Claude）對照來源查證（2026-10-22）。本頁沒有經過人工審核。

適用範圍：境內居住者取得公司、合作社或其他法人分配 87 年度或以後年度盈餘的股利或盈餘（所得稅法第 15 條第 4、5 項；財政部稅務入口網居住者股利說明）。86 年度以前盈餘分配的股利、國外股利、非居住者的股利，本工具不計算。

股利規則：依 2026-10-22 在全國法規資料庫讀到的現行第 15 條第 4、5 項，股利 8.5% 可抵減稅額、每一申報戶每年上限 8 萬元；或全戶股利按 28% 分開計算，兩者擇一。這些是法定數字，不隨年度公告調整。沿革顯示最近 3 次修正（113-08-07、114-12-26、115-09-11）都沒有修正第 15 條，所以 115 年度和 114 年度相同。

本工具有 115 年度（2026 年所得，2027 年 5 月申報）與 114 年度（2025 年所得，2026 年 5 月申報），預設 115 年度。115 年度起，受扶養未成年子女免稅額增加 50%，每名 151,500 元（所得稅法第 17 條，115-09-11 修正公布，自 115-01-01 施行）；請把未成年子女填在「受扶養未成年子女」欄。

股利以外所得的稅額，重用『綜合所得稅試算』所選年度的規則（免稅額、未成年子女免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、基本生活費差額、速算公式）。115 年度的基本生活費財政部還沒有公告（2026-10-22 查），暫用 114 年度每人 213,000 元；選 115 年度時，結果下方會提示。提示中的「前兩年都在 11 月底公告」，根據是賦稅署重要公告列表的前兩次公告日：113 年度 113-11-28、114 年度 114-11-27。這是過去的日期，不是法定期限。

合併計稅：股利併入所得總額，算出稅額後減可抵減稅額；可抵減稅額大於應納稅額時，餘額可以退稅（財政部問答 1107）。分開計稅：股利不計入所得總額，股利 × 28%，再加上其他所得的稅額（問答 1108）。

可抵減稅額與 28% 稅額的元以下尾數，查到的財政部頁面沒有寫，本工具假設四捨五入。80,000 ÷ 8.5% = 941,176.47 元；依四捨五入的假設，股利 941,171 元起抵減額就是 80,000 元。這兩個數字都是本工具的計算結果；財政部問答 1107 只寫「全年股利金額約 94 萬元以下」可全額抵減。

測試檔有 114 年度 4 組手算案例：A 單身年薪 100 萬、B 沒有薪資可退稅、C 抵減到上限且 40% 級距、D 夫妻有扶養並有基本生活費差額；115 年度 5 組：A、B、C、年薪 300 萬股利 300 萬、未成年子女免稅額；另測 8 萬元上限交界、兩個年度的平衡點與不認得的年度。

「金融機構存款利息」欄依財政部問答 1203：儲蓄投資特別扣除包括金融機構存款利息，不包括免稅的郵政存簿儲金利息與分離課稅的利息，上限 27 萬元。本工具只有「金融機構存款利息」與「其他所得淨額」兩欄：填在「其他所得淨額」的金額，本工具不減儲蓄投資特別扣除額。

免稅額：114 年度每人 97,000 元，115 年度每人 101,000 元；年滿 70 歲的本人、配偶及受扶養直系尊親屬，114 年度 145,500 元、115 年度 151,500 元。本工具的本人、配偶與「其他受扶養親屬」一律按一般免稅額計算；未成年子女 115 年度每名 151,500 元，114 年度 97,000 元。

健保補充保費（健保署實務手冊 115.01 版）：非以雇主或自營業主身分投保者，股利單次給付達 2 萬元時，按 2.11% 在給付時扣取；以雇主或自營業主身分投保者，單次股利扣除已列入投保金額的部分後達 2 萬元才扣。本工具不計算。

平衡點：元以下取整會讓兩種稅額的差在 0 附近跳動，所以本工具在第一個交界附近，回報「從這一元起，之後 5,000 元內都是分開較省」的股利；不保證更高的每個股利都是分開較省。這是本工具的數學判定，不是財政部公布的門檻。

本工具自訂的輸入限制：金額只收整數元，千分位要每 3 位一組，數字中間不可有空白；每欄最多 999,999,999,999 元；受扶養親屬 0 到 30 人。

最後更新：2026-10-22