TidyFact實用換算與查證綜合所得稅試算（115、114 年度所得）
單身、年薪 60 萬元的人，115 年度（2027 年 5 月申報）綜合所得淨額約 13.6 萬元，應納稅額約 6,800 元，有效稅率約 1.1%。同樣條件在 114 年度是 7,700 元。選年度，輸入薪資與家人人數，立刻試算。
綜合所得淨額 136,000 元，適用 5% 級距，有效稅率 1.13%。
在你的瀏覽器裡計算，輸入的資料不會上傳。
範例
115 年度，單身、年薪 300 萬元、利息 10 萬元：綜合所得淨額 2,536,000 元，適用 20% 級距，應納稅額 354,100 元。
易錯點
適用級距不是有效稅率。上例適用 20%，但稅額只占所得總額約 11.4%。因為稅額是淨額乘以稅率，再減累進差額。
下一步
結果以國稅局核定為準。要核對每月薪資的勞健保扣款，請用『勞健保與勞退提繳試算』。
怎麼算
先把全年所得加總，得到綜合所得總額。再減去免稅額、一般扣除額、特別扣除額和基本生活費差額，就是綜合所得淨額。最後用速算公式算稅：淨額乘以稅率，再減累進差額。
不確定要不要申報？用要不要報稅判定比較全戶所得和免辦申報門檻。
薪資所得特別扣除額有每人上限：115 年度 227,000 元，114 年度 218,000 元。薪資低於上限時，只能扣到薪資金額。
115 年度起，受扶養的未成年子女（未滿 18 歲）免稅額增加 50%，每名 151,500 元。6 歲以下子女另外可扣幼兒學前特別扣除額。
| 項目 | 金額（元） |
|---|
稅率與級距（115 年度）
| 115 年度綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 元 至 610,000 元 | 5% | 0 |
| 610,001 元 至 1,380,000 元 | 12% | 42,700 |
| 1,380,001 元 至 2,770,000 元 | 20% | 153,100 |
| 2,770,001 元 至 5,190,000 元 | 30% | 430,100 |
| 5,190,001 元以上 | 40% | 949,100 |
| 114 年度綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 元 至 590,000 元 | 5% | 0 |
| 590,001 元 至 1,330,000 元 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 元 至 2,660,000 元 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 元 至 4,980,000 元 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 |
表格中亮色的列，是你目前適用的級距。切換所得年度，表格會跟著換。
115 年度和 114 年度有什麼不同
| 項目（元） | 115 年度 | 114 年度 |
|---|---|---|
| 免稅額（每人） | 101,000 | 97,000 |
| 免稅額（70 歲以上本人、配偶、直系尊親屬） | 151,500 | 145,500 |
| 免稅額（受扶養的未成年子女） | 151,500 | 97,000 |
| 標準扣除額（單身／有配偶） | 136,000／272,000 | 131,000／262,000 |
| 薪資所得特別扣除額（每人上限） | 227,000 | 218,000 |
| 身心障礙特別扣除額（每人） | 227,000 | 218,000 |
| 基本生活費（每人） | 213,000＊ | 213,000 |
| 5% 級距上限 | 610,000 | 590,000 |
| 12% 級距上限 | 1,380,000 | 1,330,000 |
| 20% 級距上限 | 2,770,000 | 2,660,000 |
| 30% 級距上限 | 5,190,000 | 4,980,000 |
＊115 年度的基本生活費，財政部還沒有公告。本工具暫用 114 年度的 213,000 元，公告後更新。
儲蓄投資、幼兒學前、長期照顧、房屋租金特別扣除額是法律寫死的金額，兩個年度相同。
基本生活費差額
114 年度每人基本生活費是 213,000 元。115 年度財政部還沒有公告，本工具暫用同一個金額。算法是把它乘以申報戶人數（本人、配偶、申報受扶養親屬）。申報扶養的 6 歲以下子女也算在人數內。
如果這個總額超過免稅額與各項扣除額的合計，差額可以再從綜合所得總額減除。比較時不含薪資所得特別扣除額。本工具已自動計算這一項。
租金與長照扣除的限制
房屋租金支出和長期照顧特別扣除額，有三種情形不能扣：
- 扣除這兩項後，適用稅率在 20% 以上。分開計算薪資或各類所得稅額時，適用稅率在 20% 以上也一樣。
- 股利及盈餘選擇按 28% 單一稅率分開計稅。
- 基本所得額超過所得基本稅額條例規定的扣除金額（115 年度和 114 年度都是 750 萬元）。
本工具只判斷第一種情形中的合併計稅部分，並在結果下方提示。其他情形請自己確認。
每人長期照顧特別扣除額 180,000 元。只限本人、配偶或申報受扶養親屬，且要符合衛生福利部規定的長期照顧資格。
房屋租金支出每戶最多 180,000 元。金額是實際支付的租金減去政府補助。租屋要供自住，不能供營業或執行業務使用。本人、配偶或受扶養直系親屬在境內有房屋，就不能扣。
本工具沒有納入
- 教育學費特別扣除、財產交易損失。
- 股利與盈餘按 28% 分開計稅，以及所得基本稅額。
- 受扶養親屬自己的薪資所得，與分開計算稅額的選項。
- 已扣繳的稅款。這些要從應納稅額再扣掉，才是實際補稅或退稅的金額。
- 稅額的尾數。本工具把稅額元以下四捨五入，這是本工具的假設。
試算結果僅供參考，實際稅額以國稅局核定為準。
常見問題
2027 年 5 月報稅，要用哪一年度的金額？
要用 115 年度的金額。2027 年 5 月申報的是 2026 年的所得，也就是 115 年度。2026 年 5 月申報的是 114 年度。本工具兩個年度都能選，預設 115 年度。
單身只有薪水，年薪多少以下不用繳綜所稅？
115 年度約 46.4 萬元以下：免稅額 101,000 元、標準扣除額 136,000 元、薪資所得特別扣除額 227,000 元，合計 464,000 元。114 年度是 44.6 萬元。有其他所得或扶養親屬時結果不同，實際稅額以國稅局核定為準。
115 年度扶養小孩，免稅額是多少？
受扶養的未成年子女，115 年度每名免稅額 151,500 元，比一般免稅額 101,000 元多 50%。6 歲以下子女另有幼兒學前特別扣除額，第 1 名 150,000 元，第 2 名起每名 225,000 元。114 年度子女的免稅額是每名 97,000 元。
試算出來的應納稅額，就是 5 月要補繳的錢嗎？
不一定。本工具沒有扣掉平常已扣繳的稅款。應納稅額減去已扣繳的稅款，才是實際補稅或退稅的金額，以國稅局核定為準。
適用 20% 稅率的人，還能扣房屋租金和長照扣除額嗎？
不能。扣除這兩項後適用稅率在 20% 以上、股利按 28% 分開計稅，或基本所得額超過所得基本稅額條例的扣除金額，都不能扣房屋租金支出和長期照顧特別扣除額。本工具只自動判斷合併計稅的 20% 情形，其他情形請向國稅局確認。
免責聲明
本頁的計算與說明僅供參考，不是稅務、法律或財務建議。實際金額、資格與規定，以主管機關的公告與核定為準。
本頁的事實由 AI 模型對照下方來源查證，沒有經過人工審核。重要決定前，請向主管機關或專業人士確認。
資料來源
- 財政部公告 115 年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額（台財稅字第11404664070號）（行政院公報，查證日 2026-10-22）
- 公告 115 年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額（附件：115 年度綜合所得稅速算公式）（財政部，查證日 2026-10-22）
- 所得稅法第 17 條（標準扣除額或列舉扣除額擇一減除；未成年受扶養子女免稅額增加 50%；儲蓄投資、幼兒學前、長期照顧、房屋租金特別扣除額）（全國法規資料庫，查證日 2026-10-22）
- 所得稅法沿革（115 年 9 月 11 日修正公布第 17、126 條，自 115 年 1 月 1 日施行）（全國法規資料庫，查證日 2026-10-22）
- 建立合理稅制，推動便民措施（115 年起受扶養未成年子女免稅額由 10.1 萬元增為 15.15 萬元）（財政部，查證日 2026-10-22）
- 民法第 12 條（滿十八歲為成年）（全國法規資料庫，查證日 2026-10-22）
- 114 年度綜合所得稅各項減免扣除（免稅額、標準扣除額、儲蓄投資、身心障礙、幼兒學前、長期照顧、房屋租金、基本生活費差額）（財政部稅務入口網，查證日 2026-10-22）
- 十七、累進稅率速算公式（114 年度）（財政部稅務入口網，查證日 2026-10-21）
- 善用特別扣除額省稅又利己（薪資所得特別扣除額 114 年度每人 21 萬 8,000 元）（財政部稅務入口網，查證日 2026-10-21）
- 公告 114 年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額（財政部，查證日 2026-10-21）
- 賦稅署重要公告（113 年度每人基本生活所需之費用金額 113-11-28 公告；114 年度 114-11-27 公告；還沒有 115 年度）（財政部賦稅署，查證日 2026-10-22）
本頁製作方式
本頁由 AI 協助製作：先查官方來源，再寫成計算規則與說明。之後由另一個獨立的 AI agent（Claude）對照來源查證（2026-10-22）。本頁沒有經過人工審核。
本工具有 115 年度（2026 年所得，2027 年 5 月申報）與 114 年度（2025 年所得，2026 年 5 月申報）兩個年度，預設 115 年度。每年的金額放在 years.json，一年一個物件。
115 年度的免稅額、標準扣除額、薪資所得與身心障礙特別扣除額、課稅級距，來自財政部 114 年 11 月 27 日公告。累進差額來自財政部同日新聞稿附件「115 年度綜合所得稅速算公式」：42,700、153,100、430,100、949,100 元，和公告的課徵金額換算結果相同。
115 年度的基本生活費，財政部還沒有公告（2026-10-22 查）。本工具暫用 114 年度每人 213,000 元，公告後更新。選 115 年度時，結果下方一律提示這個金額是暫用值。
未成年子女免稅額：所得稅法第 17 條自 115 年 1 月 1 日起，受扶養的未成年子女免稅額增加 50%，115 年度每名 151,500 元。未成年是未滿 18 歲（民法第 12 條）。年齡以哪一天認定，查到的財政部頁面沒有寫。114 年度沒有這項加成。
儲蓄投資（27 萬元）、幼兒學前（15 萬元、第 2 名起 22.5 萬元）、長期照顧（18 萬元）、房屋租金（18 萬元）特別扣除額是所得稅法第 17 條的法定金額，115 年度和 114 年度相同。
標準扣除額與列舉扣除額：所得稅法第 17 條寫「就下列標準扣除額或列舉扣除額擇一減除」，由納稅人選擇。本工具選稅比較低的一方：填的列舉扣除額沒有超過標準扣除額時，改用標準扣除額，並在結果下方提示。
基本所得額的扣除金額（所得基本稅額條例）：財政部 115 年度一覽表的個人「基本所得額免稅額度」115 年度與 114 年度都是 750 萬元；同一新聞稿寫個人金額「未達應調整標準，免予調整」。
結果提示中基本生活費「前兩年都在 11 月底公告」，根據是賦稅署重要公告列表的前兩次公告日：113 年度 113-11-28、114 年度 114-11-27。這是過去的日期，不是法定期限。
申報扶養的 6 歲以下子女，同時計入免稅額（115 年度用未成年子女免稅額）、基本生活費人數與幼兒學前特別扣除額。
測試檔有 114 年度 9 組、115 年度 18 組手算案例（含列舉扣除額的無效輸入、列舉低於或等於標準扣除額），另測 114 年度（含不給年度）列舉低於標準扣除額，另有 115 年度公告級距、課徵金額與速算公式累進差額的抽查、級距交界連續、不認得的年度。
稅額元以下四捨五入是本工具的假設；查到的財政部頁面沒有寫尾數規則。
未納入：教育學費特別扣除、股利與盈餘分開計稅、受扶養親屬的薪資、所得基本稅額、各項扣繳與已繳稅額。
最後更新：2026-10-22