要不要報稅？綜合所得稅免申報判定（115、114 年度所得）

免辦申報的門檻

全戶的綜合所得總額，不超過免稅額加標準扣除額，就可以不辦結算申報（所得稅法第 71 條第 3 項）。下表是沒有 70 歲以上成員、也沒有未成年子女時的門檻。

70 歲以上的本人、配偶、受扶養直系尊親屬，每人門檻再加 50,500 元（115 年度；114 年度加 48,500 元）。115 年度起，受扶養的未成年子女免稅額也增加 50%，本工具每人加 50,500 元。

114 年度的金額和財政部「114 年度綜合所得稅結算申報書說明」的表相同。115 年度的申報書說明還沒有發布，115 年度的金額是本工具依公告的免稅額與標準扣除額算出。

不用報，但建議報

所得沒超過門檻，法律上可以不報。但下面兩種錢，要辦結算申報才能退回：

• 被扣繳的稅款。薪資、利息、租金等被扣繳的稅款。所得沒超過門檻時，應納稅額是 0，扣繳的稅款可以全數申請退還。統一發票中獎、短期票券利息等分離課稅所得的扣繳不能退（所得稅法第 71 條第 1 項但書），不要算進來。
• 股利的可抵減稅額。股利選合併計稅時，可以用股利的 8.5% 抵減稅額，每戶每年最多 80,000 元。應納稅額是 0 時，這筆錢可以退。

沒申報，這些錢不會自動退回。所以只要有扣繳稅款或股利，就值得申報。

所得超過門檻、要申報時，用綜合所得稅試算算稅額。有股利時，用股利所得計稅比較比較合併計稅和 28% 分開計稅。

所得沒超過，仍要申報的情況

• 股利選擇按 28% 分開計稅（所得稅法第 71 條第 3 項但書）。
• 依所得基本稅額條例要申報基本稅額。財政部的申報書說明寫：有海外所得、特定保險給付、有價證券交易所得、非現金捐贈扣除額等應計入基本所得額的項目，且申報戶的基本所得額超過 750 萬元，要申報。有適用投資抵減獎勵時，也可能要申報。要申報基本稅額的人，要用一般申報書，併同綜合所得稅一起申報。
• 想退回扣繳稅款或股利可抵減稅額（上一節）。

所得總額怎麼算

所得總額是全戶的所得加總：本人、配偶和申報扶養的親屬。

• 薪資要先減薪資所得特別扣除額，每人上限 227,000 元（115 年度；114 年度 218,000 元）。薪資比上限低時，薪資所得是 0（所得稅法第 14 條）。
• 利息、租金、股利等其他所得，直接加進去。郵局存簿儲金的免稅利息、分離課稅的利息不算。
• 受扶養親屬有薪資時，先用他自己的特別扣除額減，再把剩下的填進「其他所得」。
• 股利選 28% 分開計稅時，股利不加進所得總額，但一定要申報。

門檻比的是所得總額，不是稅額。超過門檻就要申報，算出來應納稅額是 0 也一樣。

範例

• 剛好在門檻上。115 年度單身，只有薪資 464,000 元。薪資所得 237,000 元，等於門檻 237,000 元，可以不報。薪資多 1 元，就要申報。
• 不用報，但建議報。115 年度單身，薪資 300,000 元、被扣繳 2,000 元、股利 20,000 元。所得總額 93,000 元，沒超過門檻。股利可抵減 1,700 元。申報可退約 3,700 元。
• 要申報。114 年度有配偶、扶養 2 人，本人薪資 700,000 元、配偶 400,000 元。所得總額 664,000 元，超過門檻 650,000 元，要申報。

沒有納入的情況

• 非境內居住的個人（例如在台灣沒有住所、一年住不滿 183 天的外籍人士）。他們不適用結算申報的規定，見所得稅法第 73 條；居住者的定義見第 7 條。
• 獨資、合夥事業與執行業務者的申報規定。
• 夫妻分居、各自申報。
• 薪資改用必要費用減除，而不用薪資所得特別扣除額。
• 所得基本稅額的計算。本工具只問你要不要申報。
• 退稅金額的精算。估計值是扣繳稅款加股利可抵減稅額，實際以國稅局核定為準。

申報期間是每年 5 月 1 日到 5 月 31 日（所得稅法第 71 條第 1 項）。115 年度在 2027 年 5 月申報。