Calculadora de aguinaldo 2026: bruto, exención de 30 UMA e ISR

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Días de aguinaldo: el art. 87 de la LFT dice «un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos». La herramienta toma 15 como valor inicial y acepta de 15 a 365 días. El mínimo de 15 sale de la ley; el tope de 365 es de la herramienta, para detectar errores de captura.

Parte proporcional: la LFT no fija la fórmula; sólo dice «la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado». Supuesto de la herramienta: días trabajados en el año de calendario, contando el día de ingreso y el 31 de diciembre (o la fecha de salida, si ya no trabajas ahí), divididos entre 365 y multiplicados por los días de aguinaldo. El divisor 365 es el mismo que usa el art. 174, fracción I, del Reglamento de la LISR; 2026 no es año bisiesto, así que el año tiene 365 días.

Salario mensual a diario: LFT art. 89, tercer párrafo: «Cuando el salario se fije por semana o por mes, se dividirá entre siete o entre treinta, según el caso, para determinar el salario diario». El artículo trata de indemnizaciones; supuesto de la herramienta: se usa la misma regla para el aguinaldo (÷ 30). PROFEDET pide calcular con «la cuota diaria». Así, 315.04 × 30 = $9,451.20 al mes son $315.04 diarios y cuentan como salario mínimo. El factor 30.4 (Ley para Determinar el Valor de la UMA, art. 4, fracción II, y RLISR art. 174, fracción I) sólo se usa para la nómina del mes cuando se escribe un salario diario y en el método del art. 174.

Exención: 30 UMA diarias = 30 × $117.31 = $3,519.30 (LISR art. 93, fracción XIV, con la UMA vigente desde el 1 de febrero de 2026). El art. 93 dice «salario mínimo»; por la desindexación (transitorio Tercero del decreto del 27-01-2016) se lee como UMA. El tope aplica al total de gratificaciones generales del año, no por pago: la herramienta supone que el aguinaldo es la única gratificación que recibes.

Salario mínimo: LISR art. 93, fracción I: no pagan ISR «las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mínimo general para una o varias áreas geográficas, calculadas sobre la base de dicho salario, cuando no excedan de los mínimos señalados por la legislación laboral»; fracción II: el excedente paga ISR «en los términos de este Título». Art. 96: «No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente». Salario mínimo 2026 (CONASAMI): $315.04 general y $440.87 en la Zona Libre de la Frontera Norte. Supuestos de la herramienta: la fracción I aplica cuando el salario diario (el mensual ÷ 30) no pasa del salario mínimo de la zona elegida; por eso hay un corte (con $315.05 diarios el aguinaldo ya paga ISR), y cubre 15 días de aguinaldo (o su parte proporcional); al excedente se le aplica la exención de 30 UMA y después la tarifa. Si el salario diario es menor que el mínimo, la herramienta avisa y calcula igual. El ISR de $0 se basa en la fracción I; el art. 96 dice «únicamente» y en diciembre también se recibe el aguinaldo, así que no se usa como base. Con el salario mínimo, la página no muestra el ISR de la nómina sola.

ISR: tarifa mensual de 2026 del Anexo 8 de la RMF para 2026, sección B.V (art. 96 de la LISR y 175 del Reglamento), publicada en el DOF el 28-12-2025. test.mjs comprueba las filas del principio, del medio y del final, y que cada cuota fija empalme con el tramo anterior. La Primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2026 no toca ese anexo.

Método A (el inicial): se suma la parte gravada a la nómina del mes y se aplica la tarifa una vez, como dice el art. 96, segundo párrafo. Método B: art. 174 del Reglamento: el aguinaldo gravado se divide entre 365 y se multiplica por 30.4; a la nómina más ese monto se le aplica la tarifa; se resta el ISR de la nómina sola; la diferencia se divide entre el monto del art. 174 y esa tasa se aplica al aguinaldo gravado. El art. 174 dice «remuneración» y no aclara si toma el aguinaldo completo o sólo la parte gravada: supuesto de la herramienta, se usa la parte gravada. Los dos son retenciones mensuales: el impuesto definitivo sale en la declaración anual (art. 152), que esta herramienta no calcula.

Método A contra método B: el art. 174 diluye el aguinaldo a 30.4/365 de mes, así que cuando el aguinaldo empuja la base a un tramo más alto de la tarifa su tasa es menor y retiene menos. Cuando la base se queda en el mismo tramo, los dos métodos casi coinciden: en una barrida de salarios de $50 a $30,000 diarios (año completo, 15 días, nómina = diario × 30.4), el art. 174 nunca retuvo más de un peso por encima del art. 96 y la diferencia máxima fue de doce centavos (por ejemplo, $2,000 diarios: $7,944.21 contra $7,944.27). test.mjs comprueba las dos cosas.

Redondeo: supuesto de la herramienta. El ISR de cada paso se redondea a centavos antes de restar, como en una nómina; el bruto, el gravado y el neto también quedan en centavos. Con otra regla de redondeo puede haber diferencias de algunos centavos.

No calcula el subsidio para el empleo. El decreto vigente (DOF 31-12-2025) lo limita a ingresos mensuales que no pasen de $11,492.66; el decreto mide ese límite sobre los «ingresos mensuales que sirvan de base» para el ISR del mes. Supuesto de la herramienta: esa base es la nómina más la parte gravada del aguinaldo, con los dos métodos. Si no pasa del límite, la herramienta avisa que la retención total del mes puede ser menor (el subsidio es un monto fijo, así que no cambia el ISR atribuible al aguinaldo cuando ya aplica a la nómina sola). Si el aguinaldo la empuja arriba del límite: con el art. 96 el aviso dice que el subsidio puede no aplicarse; con el art. 174 el aviso es neutro, porque ni el decreto ni el art. 174 del Reglamento dicen si cuenta la base diluida.

Plazo: el art. 87 dice «antes del día veinte de diciembre», así que el último día de pago es el 19. En 2026 cae sábado. No encontramos una fuente oficial sobre recorrer la fecha cuando cae en fin de semana. Si no te pagan, tienes un año para reclamar (art. 516). Si ya no trabajas ahí, PROFEDET dice que el aguinaldo proporcional «deberá ser pagado en el momento de la terminación de la relación laboral, como parte de su liquidación o finiquito»: la herramienta cuenta hasta la fecha de salida y no muestra el 19 de diciembre. Si entraste después del 19 de diciembre, la herramienta no da fecha de pago. Si saliste después del 19 de diciembre, avisa que no descuenta pagos anteriores.

Casos a mano en test.mjs, con la nómina del mes igual a salario diario × 30.4: $500 diarios, año completo, 15 días → bruto $7,500.00, exento $3,519.30, gravado $3,980.70, ISR $769.99 (A) o $713.31 (B), neto $6,730.01 o $6,786.69. $315.04 (salario mínimo general 2026 desde el 1 de enero, CONASAMI) → todo exento por la LISR art. 93, fracción I, ISR $0.00; con 30 días: $4,725.60 exentos por la fracción I, $3,519.30 por las 30 UMA, gravado $1,206.30, ISR $131.24 (A) o $131.23 (B). $440.87 en la Zona Libre de la Frontera Norte → ISR $0.00. $1,000 → ISR $2,593.07 o $2,452.34. $2,000 → ISR $7,944.21 o $7,944.27. $500 con ingreso el 1 de julio → 184 días, bruto $3,780.82, gravado $261.52, ISR $46.86.

Copias de ley: diputados.gob.mx y sat.gob.mx no respondieron el 2026-10-24 desde el equipo de trabajo. Se usaron las copias del Orden Jurídico Nacional (Segob) para la LFT, la LISR y el Reglamento, y el texto del DOF (SIDOF) para el Anexo 8. La copia de la LISR indica última reforma del 01-04-2024 y no se encontró una reforma posterior a los artículos 93 y 96.

Fuera del cálculo: finiquito o liquidación, salario variable por unidad de obra (a destajo; PROFEDET pide el promedio de los últimos 30 días trabajados), sector público con su propia ley, dos empleos a la vez, ajuste anual del ISR y otras gratificaciones generales que comparten el tope de 30 UMA.

UMA del día de pago: la UMA de 2026 rige desde el 1 de febrero de 2026 (INEGI). Si ya no trabajas ahí y saliste antes del 1 de febrero, supuesto de la herramienta: el finiquito se paga el día de salida, así que el tope exento usa la UMA de 2025 ($113.14 × 30 = $3,394.20). Si sigues en el trabajo, el aguinaldo se paga en diciembre con la UMA de 2026.

Formato de los montos: punto decimal y coma de miles opcional en grupos de tres (500, 500.50, 15,200, 1,000.50). «1.000,50», «1,5», «1.000» o «15.200» dan un mensaje de error; la herramienta no los reinterpreta. La comparación con el salario mínimo se hace sin redondear: un salario mensual cuenta como salario mínimo sólo si no pasa de salario mínimo × 30 ($9,451.20 en la zona general).

Formato de los montos (detalle): una entrada con punto seguido de grupos de exactamente tres dígitos, como «1.000», «15.200», «15.205» o «1.000.000», se rechaza con un mensaje de error, porque puede ser un punto de miles. «15.2», «15.20», «1234.567» y «15.2055» se aceptan como decimales.

Última actualización: 2026-10-24